O salário líquido é o bruto menos dois descontos obrigatórios, calculados em sequência: primeiro o INSS, depois o imposto de renda retido na fonte (IRRF), cuja base já desconta o INSS. Em 2026 a conta ganhou uma terceira etapa: a redução da Lei 15.270/2025, que zera o IRRF de quem tem rendimento tributável de até R$ 5.000 por mês e diminui o imposto de quem fica entre R$ 5.000 e R$ 7.350. Por último saem os descontos que não mexem nos impostos, como vale-transporte, plano de saúde e consignado.
As tabelas de 2026
INSS do empregado (Portaria Interministerial MPS/MF nº 13/2026). As alíquotas são progressivas: cada uma vale só para a fatia do salário dentro da faixa.
| Faixa de salário | Alíquota sobre a fatia |
|---|---|
| até R$ 1.621,00 | 7,5% |
| de R$ 1.621,01 a R$ 2.902,84 | 9% |
| de R$ 2.902,85 a R$ 4.354,27 | 12% |
| de R$ 4.354,28 a R$ 8.475,55 | 14% |
Acima do teto de R$ 8.475,55, o desconto para de crescer e fica em R$ 988,10.
IRRF mensal (tabela da Receita mantida em 2026):
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| até R$ 2.428,80 | isento | — |
| de R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| de R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| de R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Deduções da base: R$ 189,59 por dependente, a pensão alimentícia judicial e o INSS. Alternativamente, o desconto simplificado mensal de R$ 607,20, que substitui todas elas e é usado quando for maior.
Redução da Lei 15.270/2025, aplicada sobre o imposto da tabela, conforme o rendimento tributável bruto do mês:
| Rendimento bruto mensal | Redução |
|---|---|
| até R$ 5.000,00 | até R$ 312,89 (o imposto vai a zero) |
| de R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00 | R$ 978,62 − 0,133145 × rendimento |
| acima de R$ 7.350,00 | nenhuma |
Repare que a faixa da redução olha para o bruto, e não para a base depois das deduções. Por isso dependentes não "empurram" ninguém para dentro da isenção.
Passo a passo
- Some os rendimentos tributáveis do mês: salário, horas extras, adicionais, comissões, DSR. Férias e 13º têm cálculo próprio.
- Calcule o INSS faixa a faixa e some as parcelas.
- Escolha a dedução do IR: compare INSS + dependentes + pensão com R$ 607,20 e fique com a maior.
- Ache a base do IRRF: bruto − dedução escolhida.
- Aplique a tabela: base × alíquota − parcela a deduzir.
- Aplique a redução da Lei 15.270, pelo bruto do passo 1. O imposto não fica negativo.
- Líquido = bruto − INSS − IRRF − pensão − outros descontos (VT, VR, plano, consignado, faltas).
IRRF = máx(0; base × alíquota − parcela a deduzir − redução)
Exemplo 1: R$ 4.500 sem dependentes
Salário de R$ 4.500,00
INSS, faixa a faixa:
- 7,5% × 1.621,00 = R$ 121,58
- 9% × 1.281,84 = R$ 115,37
- 12% × 1.451,43 = R$ 174,17
- 14% × 145,73 = R$ 20,40
- Total: R$ 431,52 (alíquota efetiva de 9,59%)
IRRF:
- Deduções legais = INSS de R$ 431,52, menor que o simplificado → usa R$ 607,20
- Base: 4.500,00 − 607,20 = R$ 3.892,80 → faixa de 22,5%
- Imposto da tabela: 3.892,80 × 22,5% − 675,49 = R$ 200,39
- Redução (bruto até R$ 5.000): R$ 200,39 → IRRF = R$ 0,00
Líquido: R$ 4.068,48
Sem a Lei 15.270, esse mesmo salário pagaria R$ 200,39 por mês de imposto. É dinheiro que agora fica no holerite, e não só na restituição.
Exemplo 2: R$ 6.500 com um dependente (faixa de transição)
Salário de R$ 6.500,00, 1 dependente
- INSS: 121,58 + 115,37 + 174,17 + 14% × 2.145,73 (R$ 300,40) = R$ 711,52
- Deduções legais: 711,52 + 189,59 = R$ 901,11, maior que R$ 607,20 → usa as deduções
- Base: 6.500,00 − 901,11 = R$ 5.598,89 → faixa de 27,5%
- Imposto da tabela: 5.598,89 × 27,5% − 908,73 = R$ 630,96
- Redução: 978,62 − 0,133145 × 6.500 = R$ 113,18
- IRRF: 630,96 − 113,18 = R$ 517,78
Líquido: R$ 5.270,70
Sem o dependente, a dedução seria só o INSS (R$ 711,52, ainda acima do simplificado), a base subiria para R$ 5.788,48 e o IRRF iria a R$ 569,92. Cada dependente vale, nessa faixa, R$ 52,14 a menos de imposto por mês (27,5% de R$ 189,59).
Exemplo 3: R$ 10.000 com dois dependentes
Acima de R$ 7.350 não há redução, e o INSS já está no teto.
- INSS: R$ 988,10 (teto)
- Base: 10.000,00 − 988,10 − 2 × 189,59 = R$ 8.632,72
- IRRF: 8.632,72 × 27,5% − 908,73 = R$ 1.465,27
- Líquido: R$ 7.546,63
Para fazer a conta com o seu salário, use a calculadora de salário líquido; ela mostra cada faixa do INSS e qual dedução foi escolhida.
Quanto fica o líquido em cada faixa
Valores sem dependentes e sem outros descontos, com as regras de 2026:
| Bruto | INSS | IRRF | Líquido |
|---|---|---|---|
| R$ 1.621,00 | R$ 121,58 | R$ 0,00 | R$ 1.499,42 |
| R$ 3.000,00 | R$ 248,61 | R$ 0,00 | R$ 2.751,39 |
| R$ 4.500,00 | R$ 431,52 | R$ 0,00 | R$ 4.068,48 |
| R$ 5.000,00 | R$ 501,52 | R$ 0,00 | R$ 4.498,48 |
| R$ 6.500,00 | R$ 711,52 | R$ 569,92 | R$ 5.218,56 |
| R$ 10.000,00 | R$ 988,10 | R$ 1.569,54 | R$ 7.442,36 |
Hora extra que passa dos R$ 5.000: vale a pena?
Uma dúvida frequente em 2026: se o salário de R$ 4.600 recebe R$ 500 de horas extras e o bruto vai a R$ 5.100, o trabalhador "perde a isenção" e sai no prejuízo? Não sai. A faixa de transição da Lei 15.270 existe justamente para evitar esse degrau.
R$ 4.600 de salário + R$ 500 de horas extras
- Sem as extras (R$ 4.600): INSS de R$ 445,52, IRRF zero → líquido de R$ 4.154,48
- Com as extras (R$ 5.100): INSS de R$ 515,52
- Base do IRRF: 5.100,00 − 607,20 = R$ 4.492,80 → tabela: 4.492,80 × 22,5% − 675,49 = R$ 335,39
- Redução: 978,62 − 0,133145 × 5.100 = R$ 299,58 → IRRF de R$ 35,81
- Líquido: R$ 4.548,67
Dos R$ 500 a mais, R$ 394,19 chegam ao bolso (78,8%). O imposto aparece, mas pequeno, e cresce aos poucos até R$ 7.350, quando a redução some. Para quem está perto do limite, o efeito prático é que cada real acima de R$ 5.000 paga um pouco mais de imposto do que pagaria na tabela pura, porque a redução encolhe junto: 13,3 centavos por real, somados aos 22,5% ou 27,5% da faixa.
Os outros descontos do holerite
- Vale-transporte: até 6% do salário-base (Lei 7.418/1985, art. 4º), limitado ao valor das passagens. Não reduz INSS nem IRRF.
- Pensão alimentícia judicial: sai do líquido e também da base do IRRF, pelo valor integral.
- Plano de saúde, vale-refeição, consignado e contribuição sindical autorizada: saem do líquido, sem efeito nos impostos.
- Faltas injustificadas: descontam o dia e, se a semana não foi cumprida, também o descanso semanal remunerado daquela semana. A conta é salário ÷ 30 por dia.
- Previdência privada (PGBL e Funpresp): a contribuição do empregado descontada em folha reduz a base do IRRF do mês; o limite de 12% dos rendimentos tributáveis (no PGBL) é conferido na declaração anual.
Erros comuns
- Aplicar uma alíquota só ao salário inteiro. 14% de R$ 4.500 dariam R$ 630, quase R$ 200 a mais que o desconto real.
- Usar a base do IRRF para decidir a redução. A Lei 15.270 olha o rendimento bruto. Quem ganha R$ 5.200 não entra na isenção total, mesmo que a base, depois das deduções, fique abaixo de R$ 5.000.
- Descontar o simplificado e o INSS juntos. O desconto simplificado substitui todas as deduções legais, inclusive o INSS; não se soma a elas.
- Comparar o líquido com o de outro mês sem olhar as variáveis. Hora extra, adicional noturno e comissão entram na base dos dois impostos. Um mês de muita hora extra pode passar de R$ 5.000 e voltar a ter IRRF.
- Esquecer que a declaração anual pode mudar o resultado. O IRRF é antecipação. Na declaração, os rendimentos do ano são somados e o imposto é recalculado com a redução anual, despesas médicas e educação.
Quando o líquido sai diferente do holerite
Se a conta não bate, confira três pontos: se a empresa incluiu na base alguma verba variável que você não somou (DSR sobre horas extras é a mais comum), se há dependentes cadastrados no eSocial e se o mês teve faltas, atrasos ou adiantamento salarial (o "vale" do dia 20 já é descontado no pagamento final). Diferenças de centavos vêm do arredondamento de cada faixa do INSS, que o eSocial faz faixa a faixa.